Налоги арендодателя в Латвии: что важно учитывать инвестору
30-09-2025
Инвестиции в недвижимость кажутся простыми и прозрачными, но многие начинающие инвесторы сталкиваются с тем, что реальная доходность от аренды оказывается ниже ожидаемой. Главная причина - неучтённые налоги и сопутствующие расходы.
Ниже разберём два сценария: если вы сдаёте объект как физическое лицо или как юридическое лицо.
1. Налоги для физических лиц
Подоходный налог с аренды- Физическое лицо, сдающее квартиру в аренду, обязано платить подоходный налог.
- Если арендодатель зарегистрирован в налоговой как плательщик налога на аренду, применяется пониженная ставка 10% от полученной арендной платы (без вычетов расходов)..
- Если не выбирать упрощённый режим, применяется обычная ставка: 25,5 % - на доход до €105 300 в год, 33 % - на доход свыше €105 300 в год. Дополнительная ставка 3 % применяется к части дохода, превышающей €200 000 в год.
- В этом случае возможны вычеты расходов, таких как коммунальные платежи, ремонт, амортизация и другие расходы, связанные с арендой.
- Декларация подаётся раз в год.
- Обязателен для всех владельцев.
- Ставка зависит от кадастровой стоимости объекта и составляет 0,2%-1.5% в год (в среднем 100-1000 евро в год).
- Коммунальные платежи и обслуживание дома.
- Страхование объекта (по желанию)
- Расходы на ремонт, необходимый не по вине арендатора
2. Налоги для юридических лиц
Корпоративный налог на прибыль
- Юрлица в Латвии освобождены от налога на прибыль до момента распределения дивидендов.
- Доход от аренды можно направлять на текущие расходы и развитие компании без уплаты налога.
- При выплате дивидендов применяется ставка 25% (10% на прибыль и 15% на дивиденды) от распределяемой суммы.
- ! При покупке нового жилья (коммерции) НДС включен в стоимость объекта, что выгодно компаниям НДС плательщикам
- Для аренды жилой недвижимости НДС не применяется. Исключение : Если годовая арендная плата за жилье превышает €50 000, частный арендодатель обязан зарегистрироваться как плательщик НДС (21%).
- При сдаче в аренду коммерческих помещений (офисы, магазины) или жилых, где арендодатель юридическое лицо - может применяться ставка НДС 21%.
- Юрлица также обязаны платить налог на недвижимость.
- Ставка 1.5% от кадастровой стоимости
- Для физических лиц необходима регистрация договора аренды и ежегодная декларация (можно делать самостоятельно или с привлечением бухгалтера)
- Для компаний - вся отчетность осуществляется бухгалтером (баланс, учет, распределение налогов)
- Для долгосрочной аренды жилой недвижимости физическое лицо обычно выгоднее - фиксированная ставка 10 % и меньший риск НДС.
- Юридическое лицо выгодно при управлении более крупных портфелей или если планируется реинвестирование прибыли.
Лично сопроводим вас на всех этапах сделки, поможем подобрать идеальный для вас объект, проведем сделку купли-продажи или оформим договор аренды, обеспечим постпродажное обсуждение (оперирование арендой).
